MUMBAI: Orang India selalu menjadi salah satu pembeli properti mewah terbesar di luar negeri, baik di California yang cerah, kawasan kelas atas Dubai seperti Emirates Hills dan Palm Jumeirah, atau rumah mewah di Mayfair London. Kini, bahkan anak-anak di bawah umur pun berinvestasi properti di luar negeri bersama orang tua mereka, dengan UEA menjadi tujuan pilihan. Untuk melakukan hal ini, anak di bawah umur mengirimkan uang ke luar negeri di bawah Skema Pengiriman Uang Liberal (LRS) Reserve Bank of India.
Mengingat meningkatnya pengawasan terhadap investasi luar negeri, dan hukuman yang ketat berdasarkan undang-undang uang gelap jika tidak melakukan pengungkapan, individu-individu dengan kekayaan bersih yang tinggi beralih ke para ahli untuk meminta nasihat.
Peraturan LRS melarang individu mentransfer lebih dari $250.000 per tahun untuk berbagai tujuan, termasuk pembelian real estat. Sesuai amandemen yang mulai berlaku pada 24 Agustus 2022, dana yang tidak terpakai harus dikembalikan ke India jika tidak diinvestasikan dalam waktu 180 hari.
Sebelumnya, individu dapat mengumpulkan uang ke rekening bank asing untuk mengumpulkan dana yang cukup untuk membeli properti, seperti apartemen senilai $1 juta di Dubai. Sekarang, batasan 180 hari membuat hal ini menjadi sulit, dan beberapa orang memilih untuk menghindari kerumitan yang terkait dengan investasi saham di luar negeri.
Oleh karena itu, anak di bawah umur digunakan untuk memastikan bahwa dana yang cukup ditransfer untuk membeli properti secara langsung. “Anak di bawah umur dapat mentransfer uang ke luar negeri di bawah rezim LRS, dengan menggunakan hadiah dari orang tua di India. Selain itu, hadiah dari orang tua kepada anak-anak tidak memiliki dampak pajak di India,” kata Gautam Nayak, mitra pajak di CNK & Associates.
Jika pasangan dan dua anak kecil mereka mentransfer uang untuk membeli properti di Dubai, Anil Harish, pengacara dan mitra di DM Harish & Co, menyarankan agar properti tersebut atas nama keempat orang, termasuk anak di bawah umur. Real estat Dubai Para ahli menekankan bahwa anak di bawah umur dapat memiliki properti melalui wali atau wali, tanpa dampak peraturan apa pun dari sudut pandang India. Harish juga menekankan bahwa setiap wajib pajak India yang memiliki aset di luar negeri harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan (ITR) dan mengungkapkan aset tersebut, termasuk properti, dalam Jadwal FA (Aset Asing). Setiap pendapatan asing harus dilaporkan pada Jadwal FSI (Pendapatan Sumber Asing).
Jika laporan pajak tidak diungkapkan dengan benar, denda sebesar Rs 10 juta akan dikenakan berdasarkan Undang-Undang Uang Hitam. Keputusan Pengadilan Pajak Mumbai telah menjadi preseden dalam hal ini.
“Jika pendapatan dihasilkan dari properti di luar negeri – misalnya, pendapatan sewa – maka pendapatan tersebut akan dikumpulkan di tangan orang tua yang memiliki pendapatan lebih tinggi. ‘Penerima manfaat’ dari aset luar negeri yang pendapatannya dikumpulkan dengan individu lain tidak memilikinya untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan Pengecualian tersedia berdasarkan ketentuan kelima Pasal 139(1),” kata Rutvik Sanghvi, mitra di Rashmin Sanghvi & Co.
Namun, permasalahannya bisa menjadi sangat rumit. “Jika anak di bawah umur adalah salah satu pemilik sebuah properti di Dubai, dia bukan hanya penerima manfaat. Meskipun undang-undang TI mengatur penyatuan pendapatan, undang-undang tersebut tidak mengatur penyatuan aset untuk tujuan pengungkapan platform pengarsipan tidak mengizinkan anak di bawah umur untuk mengajukan pengembalian, kecuali Dia telah memperoleh penghasilan melalui usahanya sendiri (misalnya, sebagai aktor cilik),” tambah Sanghvi.
Nayak menambahkan, “SPT untuk anak di bawah umur harus diserahkan oleh orang tua dalam kapasitasnya sebagai wali, dan ia harus mendaftar di portal pajak penghasilan melalui rekening anak di bawah umur tersebut mendapatkan penghasilan melalui usaha atau keterampilannya secara online.” Hanya dengan demikian wali akan didaftarkan, dan anak di bawah umur dapat mengajukan pengembalian pajak.”
Di masa lalu, anak di bawah umur telah menerima, dan terus menerima, pemberitahuan pajak berdasarkan informasi yang dibagikan oleh negara-negara asing. Pejabat TI yang diajak bicara TOI merujuk pada kasus Nirmal Jain di mana pengadilan pajak menetapkan denda sebesar Rs 10 lakh untuk masing-masing dari tiga tahun yang disengketakan. Meskipun Jain melaporkan pendapatan anak-anaknya yang masih kecil di luar negeri (bunga dari perwalian luar negeri) sebagai pendapatannya sendiri berdasarkan ketentuan litigasi Undang-Undang TI, dia gagal mengungkapkan aset mereka pada Jadwal FA dalam laporan pajaknya.
Meskipun Jain menyatakan bahwa uang gelap tidak terlibat dalam investasi di luar negeri, Pengadilan Banding memutuskan bahwa hukuman berdasarkan Undang-Undang Uang Hitam adalah karena kegagalan melaporkan aset luar negeri dan bukan karena investasi dari dana yang tidak terhitung. Pakar pajak menyarankan agar wali yang mengelola aset anak di bawah umur di UEA, misalnya, harus mengungkapkan aset asing tersebut dalam laporan pajaknya. Mengingat keadaannya, administrator TI setuju bahwa ini adalah pendekatan yang paling praktis.
